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一组“出口退税”常见问答请查收→

为了帮助大家精准理解适用政策，我们针对近期的高频咨询问题，整理了一组出口退税的常见问答，快来了解一下吧~

Q:

出口企业或其他单位出口货物报关单上的计量单位和与其相匹配的增值税专用发票上计量单位不符的，能否申报退（免）税？

A:

依据《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）规定，2013年5月1日以后报关出口的货物（以出口货物报关单上的出口日期为准），除下款规定以外，出口企业或其他单位申报出口退（免）税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符，且上述出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符，否则不得申报出口退（免）税。该公告中所指下款规定内容为，如果属同一货物的多种零部件需要合并报关为同一商品名称的，企业应将出口货物报关单、增值税专用发票上不同商品名称的相关性及不同计量单位的折算标准向主管税务机关书面报告，经主管税务机关确认后，可申报退（免）税。

Q:

出口退税率为零的货物，是否需要视同内销进行处理？

A:

出口退税率为零的货物有两种情况，一种是征税率为零即纳税人为免税购进的货物，该类货物出口免税；第二种征税率不为零，该类货物属于《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第七条规定的需要视同内销的货物，即出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物（不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物）。

Q:

出口海外仓“离境即退税”是什么？如何办理出口预退税？

A:

纳税人以出口海外仓方式（海关监管方式代码“9810”，下同）出口的货物，在货物报关离境后，即可申报办理出口退（免）税。纳税人在办理出口退（免）税申报时，货物已实现销售的，按照现行规定申报办理出口退（免）税；货物尚未实现销售的，按照“离境即退税、销售再核算”方式申报办理出口退（免）税，即在货物报关离境后，可预先申报办理出口退（免）税（以下称出口预退税），后续再根据货物销售情况进行税款核算。

纳税人向税务机关申报办理出口预退税时应当注意：（1）填报申报明细表时，应当在“退（免）税业务类型”栏内填写“海外仓预退”标识，业务类型代码为HWC-YT。（2）对未实现销售的货物和已实现销售的货物进行区分，并分别进行出口预退税申报和出口退（免）税申报；未作区分的，全部视为未实现销售，统一申报出口预退税。（3）纳税人为生产企业的，应当使用单独的申报序号申报出口预退税；纳税人为外贸企业的，应当使用单独的关联号申报出口预退税。

Q:

纳税人存在的出口报关收入应在什么时间点确认为企业所得税营业收入？

A:

依据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定，企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：（1）商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方。（2）企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制。（3）收入的金额能够可靠地计量。（4）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

买卖双方采取FOB价结算的，当卖方在指定的装运港将货物交到买方指定的船上或取得已交付至船上的证明并通知买方时，货物灭失或损坏的风险在货物交到船上时同时发生转移，并由卖方负责办理出口清关手续。对于上述情况，卖方应以出口报关单上的出口日期作为收入确认时点。

美元兑人民币汇率更新（10.12），换汇前先看这几点

早上打开手机查汇率，发现不少人在群里问“今天美元换人民币能拿到多少？”“最近要不要把手里的美元换成人民币？”其实不光普通老百姓关心，做外贸的、要给孩子交留学费的，还有手里有点外币的人，每天都在盯着这个数。毕竟这汇率一动，真金白银的钱就跟着变，今天咱们就好好说说10月12日的美元兑人民币汇率，再聊聊这背后的门道，帮大家把事儿捋明白。

先把最关键的数报给大家，根据中国外汇交易中心2025年10月12日上午9点15分公布的中间价，1美元能兑7.1825元人民币。可能有人会问，中间价是啥？跟我去银行换钱的数一样吗？其实中间价是官方给的一个基准数，银行实际换汇的时候，会在这个数的基础上加点手续费，所以你去换的时候，买美元和卖美元的价格会不一样。比如今天上午我查某国有大行的牌价，用人民币买1美元要花7.1952元，要是把1美元卖给银行，能拿到7.1703元，中间这差价就是银行的成本和利润，这都是正常操作。

可能有人对比着前几天的汇率会发现，今天这个中间价比10月11日的7.1901降了点，也就是说人民币稍微涨了一点。别小看这零点几的波动，要是换的钱数多，差别可就不小了。比如你要换1万美元，11日换得花71901元人民币，12日换就只要71825元，一下子省了76元。当然，这只是一天的波动，要是看更长时间，比如最近一个月，美元兑人民币汇率基本在7.15到7.20之间来回晃，没有特别大的涨跌，属于比较平稳的状态。这种平稳其实挺好，不管是做生意还是个人换汇，不用太担心今天换了明天就亏一大笔。

那为啥汇率会这么走呢？不是随便涨涨跌跌的，背后有不少因素在影响。首先得说中美两国的货币政策，现在美国那边的基准利率还维持在5.25%到5.5%的高位，而咱们国内为了支持经济，利率相对低一些，这就导致一部分资金会往收益高的地方流，对美元有一定支撑。但另一方面，咱们国家最近的经济数据还不错，9月份的出口增速比预期好，工业生产也稳中有升，这又给人民币提供了支撑，所以两者一平衡，汇率就没出现大起大落。

还有一个大家可能没太注意的点，就是外汇市场的供求关系。最近做外贸的朋友应该有感觉，三季度以来出口订单比上半年多了不少，尤其是机电产品和新能源相关的出口，赚了不少外汇回来，这些企业拿到美元后，大多会换成人民币用来发工资、买原材料，这就增加了市场上对人民币的需求，自然会对人民币汇率有帮助。另外，央行最近也没少做工作，通过各种工具保持外汇市场稳定，不让汇率出现异常波动，这也是汇率能稳住的重要原因。

说到这儿，肯定有人想问：我现在该怎么操作？是该把美元换成人民币，还是再等等？其实没有统一答案，得看你自己的需求。比如你家孩子下个月要交留学学费，需要人民币，那别太纠结短期波动，该换就换，因为学费是刚需，早换晚换都得换，与其天天盯着汇率焦虑，不如选个合适的时机出手。但要是你手里的美元暂时用不上，也不急着换，毕竟现在汇率比较稳，短期大幅涨跌的可能性不大，可以先放放，多关注后续的经济数据和政策变化。

我身边就有个朋友，前段时间一直纠结要不要换汇。他手里有5万美元，本来想等人民币再涨点再换，结果等了半个月，汇率也没怎么动，反而错过了给家里装修付款的时间，最后还是按当时的汇率换了。他后来跟我说，早知道这样，还不如当初需要的时候就换，省得天天惦记。其实这就是很多人的误区，总想着抄底或者逃顶，但普通人很难精准把握汇率的最高点和最低点，与其赌短期波动，不如根据自己的实际需求来，这样更踏实。

还有做外贸的朋友要注意，汇率平稳不代表没风险，尤其是订单周期长的，比如要三个月或者半年才能收到货款的，最好做一些汇率避险措施。比如跟银行签个远期结售汇协议，提前锁定汇率，这样不管后面汇率怎么变，你拿到手的人民币数额是固定的，不用担心里程碑式的损失。我认识一个做灯具出口的老板，去年就因为没做避险，订单签的时候汇率是7.0，等收到货款的时候汇率变成7.2，一笔订单就少赚了好几万，后来他就吸取教训，现在只要订单周期超过一个月，都会做避险，这也是过来人的经验。

可能有人会好奇，接下来汇率会怎么走？会不会涨或者跌？其实没人能准确预测，但我们可以看一些关键信号。比如接下来要看美国10月份的通胀数据，如果通胀降得快，美国可能会提前降息，那美元的吸引力就会下降，人民币可能会有升值空间；反之，如果美国通胀降得慢，继续维持高利率，美元可能会更强势。另外，咱们国内接下来的经济政策也很重要，如果有更多支持实体经济的政策出台，经济增速进一步加快，人民币的支撑力也会更强。

不过大家不用太担心汇率会出现大幅波动，因为咱们国家有足够的外汇储备，也有丰富的政策工具来稳定汇率，从过去几年的情况来看，不管遇到什么外部冲击，人民币汇率都能保持在合理区间，不会出现“破7.5”“破8”这样的极端情况。所以不管是个人还是企业，都不用过度焦虑，理性看待汇率波动，根据自身需求做决策就好。

最后想问问大家，你最近有没有换汇的需求？是已经换了还是在观望？你觉得接下来人民币汇率会涨还是跌？欢迎在评论区说说你的看法，也可以分享一下你的换汇经验，咱们一起交流交流，互相给点参考。