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如何设置汇兑损益相关操作并了解规定？设置操作有哪些要点？

在金融交易中，汇兑损益是一个不可忽视的因素，它涉及到不同货币之间兑换产生的收益或损失。了解如何设置相关操作以及掌握其规定要点，对于企业和个人的财务管理至关重要。

首先，要明确汇兑损益的相关规定。根据会计准则，汇兑损益分为交易损益和换算损益。交易损益是在发生以外币计价的交易业务时，因收回或偿付债权、债务而产生的汇兑损益；换算损益则是在会计期末将外币账户余额按期末汇率进行调整时产生的。企业需要按照规定，在资产负债表日对货币性项目和非货币性项目进行不同的处理。货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。非货币性项目则分情况处理，以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

接下来，介绍设置汇兑损益相关操作的要点。在会计软件中设置汇兑损益时，需要注意以下几个方面。一是汇率设置。要确保所采用的汇率准确可靠，一般可以参考中国人民银行公布的外汇牌价。在设置时，要明确汇率的类型，如买入价、卖出价、中间价等，并根据实际业务选择合适的汇率。二是科目设置。要正确设置与汇兑损益相关的会计科目，如“财务费用 – 汇兑损益”等。不同的业务类型可能涉及不同的科目，例如，对于外币应收账款产生的汇兑损益，应通过相应的应收账款科目进行核算。

为了更清晰地展示不同业务场景下的汇兑损益处理，下面通过一个表格进行说明：

业务场景会计处理

外币销售业务，款项未收回

借：应收账款（外币金额×交易日即期汇率）

贷：主营业务收入（外币金额×交易日即期汇率）

资产负债表日，若汇率变动：

借或贷：应收账款（差额）

贷或借：财务费用 – 汇兑损益（差额）

外币采购业务，款项未支付

借：原材料等（外币金额×交易日即期汇率）

贷：应付账款（外币金额×交易日即期汇率）

资产负债表日，若汇率变动：

借或贷：财务费用 – 汇兑损益（差额）

贷或借：应付账款（差额）

在实际操作中，还需要定期进行汇兑损益的计算和调整。一般可以按月或按季度进行，以确保财务数据的准确性。在计算时，要对所有涉及外币的账户进行逐一核算，根据汇率的变动情况计算出汇兑损益金额，并进行相应的账务处理。同时，要保存好相关的凭证和记录，以备审计和查询。

总之，正确设置汇兑损益相关操作并了解规定要点，需要财务人员具备扎实的专业知识和严谨的工作态度。只有这样，才能准确反映企业的财务状况和经营成果，有效防范汇率风险。

掉期期货指的是什么？互换期货指的又是什么？

掉期和期货的原理非常相似，都是通过交易远期合约来实现价格发现和规避风险的功能的，其主要区别在于成交方式和结算方式。商品掉期（互换）是一种特殊类型的金融交易，交易双方为了管理商品价格风险，同意交换与商品价格有关的现金流，包括商品价格和利息的互换、商品基础互换、商品分解差互换以及衍生出来的宏观经济互换和通胀率互换，最为常见的是固定价格及浮动价格的商品价格互换。在这种交易中，假设A是钢厂，B是铁矿石生产厂商，A为了锁定生产成本，通过掉期合约定期支出固定的采购成本给清算机构，并转成固定价格支付给B，B为了获得产品销售的固定收益，支付等同于浮动市价（一定观察期内现货的平均价）的现金流并通过清算机构给A，同时AB双方在现货市场进行货物买卖，达到套期保值的目的。

互换交易是继70年代初出现金融期货后，又一典型的金融市场创新业务。目前，互换交易已经从量向质的方面发展，甚至还形成了互换市场同业交易市场。在这个市场上，互换交易的一方当事人提出一定的互换条件，另一方就能立即以相应的条件承接下来。利用互换交易，就可依据不同时期的不同利率、外汇或资本市场的限制动向筹措到理想的资金。

互换交易有下面四种形式：

1．利率互换：是指双方同意在未来的一定期限内根据同种货币的同样的名义本金交换现金流，其中一方的现金根据浮动利率计算出来，而另一方的现金流根据固定利率计算。

2．货币互换：是指将一种货币的本金和固定利息与另一货币的等价本金和固定利息进行交换。

3．商品互换：是一种特殊类型的金融交易，交易双方为了管理商品价格风险，同意交换与商品价格有关的现金流。它包括固定价格及浮动价格的商品价格互换和商品价格与利率的互换。

4．其它互换：股权互换、信用互换、气候互换和互换期权等。

外汇储备运营首亮成绩单 2005年至2014年年均收益率3.68%

国家外汇管理局昨日公布《国家外汇管理局年报（2018）》（下称《年报》），首次披露了外汇储备经营业绩、货币结构等数据，并介绍了外汇储备的投资理念、风险管理、全球化经营平台等情况。

《年报》显示，面对复杂多变的国际金融市场，外汇储备实施分散化投资，实现了稳定收益，2005年至2014年的10年平均收益率为3.68%。截至2014年末，我国外汇储备中美元占比58%，非美元占比42%。

国家外汇管理局新闻发言人、总经济师王春英指出，进一步披露外汇储备经营管理情况，符合我国全方位扩大对外开放的需要，也有利于提升国际社会对我国经济金融的信心。我国外汇储备收益率在全球外汇储备管理机构中处于较好水平。

外储货币结构日趋多元

比全球平均水平更加分散

我国是全球最大的外汇储备持有国，截至2019年6月末，我国外汇储备规模为31192亿美元。根据国际货币基金组织2018年的统计，我国外汇储备规模占全球外汇储备规模的近30%。

王春英指出，我国外汇储备始终以“安全、流动、保值增值”为经营目标，核心职能是维护国际收支平衡和汇率稳定、维护国家金融安全，实现了长期、稳健的经营收益，收益率在全球外汇储备管理机构中处于较好水平。

至于投资理念，王春英介绍说，我国外汇储备始终坚持多元化、分散化的投资理念，根据市场情况灵活调整、持续优化货币和资产结构，利用不同货币、不同资产类别之间的此消彼长关系，控制总体投资风险，保障外汇储备保值增值。

具体到货币结构方面，《年报》披露，截至2014年末，我国外汇储备中美元占比58%，非美元占比42%。而同时期，全球外汇储备中美元占比65%，非美元占比35%。

王春英表示，随着我国经济贸易不断发展，我国外汇储备货币结构日趋多元，比全球外汇储备的平均水平更加分散。这既符合我国对外经济贸易发展及国际支付要求，也与国际上外汇储备货币结构的多元化趋势相一致，有助于降低我国外汇储备的汇率风险。

自20世纪90 年代开始，外汇储备经营管理团队着手搭建全球化经营平台，先后在新加坡、中国香港、伦敦、纽约、法兰克福等国际金融中心设立驻外机构，实现了24小时全球不间断经营，大幅提升了外汇储备跨时区、跨市场的投资运营能力，做到了与国际金融市场同时同步。

增持黄金储备

调节和优化组合的风险收益

《年报》显示，我国已成为世界第一大黄金生产国，同时也是黄金消费大国。截至2018年末，我国黄金储备规模达到1852吨，位居全球第六。

回顾历史数据，2005年末至2008年末，我国黄金储备规模维持在600吨；2009年末至2014年末维持在1054吨；2015年末增至1762吨；2016年末和2017年末为1842吨；再至去年年末，则增加到1852吨。

至于我国增持黄金储备的主要原因，王春英解释称，黄金储备一直是各国国际储备多元化构成的重要部分。黄金兼具金融和商品的多重属性，有助于调节和优化国际储备组合的整体风险收益特性。外汇局从长期和战略的角度出发，根据需要动态调整国际储备组合配置，保障国际储备的安全、流动和保值增值。

《年报》称，外汇储备始终将风险防范放在经营管理工作的首位，立足“保值增值”和“不发生重大操作风险事件”双重底线。

王春英介绍说，我国外汇储备经营不断完善风险管理和内部控制框架，增强风险识别、评估和管理能力，丰富和提升风险管理工具及手段，建立健全风险管理体系。通过不断加强对重大风险事件的前瞻性分析和预警，我国外汇储备灵活妥善应对了国际金融危机、欧债危机等历次市场冲击和挑战，不仅保持了外汇储备资产的总体安全和流动，还为服务我国经济发展和改革开放、打好防范化解重大风险攻坚战作出了积极贡献。（记者 李丹丹）