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外汇业务办理中的180天及展业原则

说明：本文基于现有政策整理，仅作为外汇业务办理中的注意事项参考，具体细节和规定，请咨询当地银行和外汇局。文中若有表述错误和政策变化，请文后留言。

退汇是国际货物贸易中常见的情形，可能出现在账户错误汇入或者汇出、货物质量问题、合同解除、预付款退回等场景。本质上是一种“资金逆流”，即原本已经完成的跨境收付汇因为交易条件变化而被冲销或逆转。

对此退汇问题，外汇局设定了不同标准进行展业审核。一是金额20万为界；二是“180天”的时间分界线；其次是企业A、B、C等级分类；

其中180天内，视为正常的贸易周期；超过180天，则必须进入更严格的审查程序。此类业务属于“特殊退汇”，需要接受更严格的管理，其具体处理方式根据企业分类、金额大小以及是否参与便利化试点而有所不同。

一、金融机构应该注意的事项：

金融机构为企业办理贸易收汇的退汇支付时，对于因错误汇入产生的退汇，应审核原收付汇凭证；对于其他原因产生的退汇，应当审核原收入申报单证、原出口合同。

金融机构为企业办理贸易付汇的退汇结汇或划转时，对于因错误汇出产生的退汇，应审核原支出申报单证；对于其他原因产生的退汇，应审核原支出申报单证、原进口合同。

对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180天（不含）以上或由于特殊情况无法按照本条规定办理退汇的，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。

三、外汇局需审核的资料：

根据《货物贸易外汇管理指引操作规程（银行企业版）》，五、登记管理“超期限或无法原路退汇登记”中的规定，对于超期限或无法按照《细则》第十六条规定办理的退汇业务，企业除按本规程C类企业贸易外汇收支登记有关退汇规定提交材料外，还应在书面申请中说明造成超期限或无法原路退汇的原因，并提供有关证明材料。

按照C类企业收支登记条款有关退汇规定，超期限退汇登记的主要审核资料有：

1.对于贸易收汇的退汇支付：

（1)因错误汇入产生的退汇：书面申请、原收汇凭证；

(2)因错误汇入以外的其他原因产生的退汇:书面申请、原收入申报单、原出口合同；发生货物退运的，还应提交对应的进口货物报关单（退运）;附超期限原因的证明材料。

2.对于贸易付汇的退汇收入:

(1)因错误汇出产生的退汇:书面申请、原支出申报单、收入申报单；

（2）因错误汇出以外的其他原因产生的退汇：书面申请、原支出申报单、原进口合同；发生货物退运的，还应提交对应的出口货物报关单（退运）；附超期限原因的证明材料。

相关管理原则和注意事项详见《货物贸易外汇管理指引操作规程（银行企业版）》五、登记管理“超期限或无法原路退汇登记”。

三、分别不同情况进行处理

情况一：A类企业，单笔金额 ≤ 等值20万美元（含）。规定：可直接在银行办理，无需到外汇局办理事前登记。

这是最常见的情况，根据《国家外汇管理局关于进一步优化贸易外汇业务管理的通知》（汇发〔2024〕11号），自2024年6月1日起，限额已从5万美元提升至20万美元。

银行职责：

审核真实性：按照“展业三原则”（了解客户、了解业务、尽职审查）审核交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性。

审核超期限原因：对退汇日期超过180天的原因进行合理审核，确认其合理性和逻辑性。

申报要求：在涉外收支申报交易附言中注明“特殊退汇”字样，并可依情况添加退汇类型，如“特殊退汇-超期限”。

企业需准备材料：通常包括书面申请（说明超期限原因）、原合同、退汇协议、原收/付汇凭证等。

情况二：A类企业，单笔金额 > 等值20万美元（不含）。规定：企业必须到所在地外汇局办理事前登记，凭外汇局签发的《贸易外汇业务登记表》到银行办理。

法规依据：《经常项目外汇业务指引（2020年版）》（汇发〔2020〕14号）第二十三条。

需提交材料（通常包括）：书面申请：说明需要登记事项的具体内容、超期限或无法原路退汇的原因。超期限退汇的证明材料：如双方签订的退汇协议、情况说明函等。原收/付汇凭证：银行出具的原业务申报单证。原进出口合同。进出口货物报关单（如发生货物退运）。营业执照复印件等。

情况三：B类或C类企业。规定：无论金额大小，只要退汇日期超过180天，都必须到所在地外汇局办理事前登记，凭《贸易外汇业务登记表》到银行办理。

法规依据：《经常项目外汇业务指引（2020年版）》（汇发〔2020〕14号）第二十三条。B/C类企业因其外汇收支风险较高，受到更严格的监管。

情况四：贸易外汇收支便利化试点企业。

规定：无论金额大小，只要企业是经过备案的试点企业，且在其试点银行办理业务，均可免于到外汇局办理事前登记，直接在银行办理。这是国家为支持诚信合规企业、优化营商环境推出的便利化措施。

重要注意事项

原路退回原则：退汇业务原则上要求原路退回，即“谁汇出的退回给谁，谁收到的退还给谁”。如果无法原路退回，也需要向银行或外汇局提供合理解释和证明。

非原路退汇：需外汇局登记，并提供无法原路退回的证明（如原付款方破产等）。

部分地区试点政策：优质企业的特殊退汇可免登记，银行直接办理。

退汇金额：退汇金额原则上不得超过原收/付汇金额。

真实性审核是核心：无论哪种流程，银行和外汇局都会重点审核退汇背景的真实性，防止企业利用退汇渠道进行非法套利或资金流动。

结论：超180天退汇需区分企业分类和金额，A类企业20万美元以下可银行直办，其余需外汇局登记。银行需严格审核真实性并在申报中标注特殊退汇类型。处理超过180天的退汇业务时，企业应首先明确自身的分类状态和退汇金额，然后根据最新规定选择正确的办理路径。

最稳妥的方式是提前与经办银行或所在地外汇局沟通确认。

四、国际收支申报相关要求：

在国际收支申报中，注意退款和错汇款的区别。

错汇款是指无实际的国际交易背景，仅仅由于付款人的主观错误而发生的款

项错汇。对于已经申报的无实际交易背景的涉外收入或付款的错汇款，经办银行应当删除该笔错汇款项的申报数据，并在系统中说明删除原因。

注意，删除原因不能简单写：删除。要注明什么原因删除，比如，“错汇款未能入账”等。

退款是指由于交易信息与合同不一致、交易被撤销、银行误操作等原因，而导致的资金原路退回或以其他途径退回的情况，包括全部退款或部分退款、原路径退款或非原路径退款。

如果原资金汇出业务中，境内付款人已就汇出资金进行了间接申报且境外收款人已入账，或原资金汇入业务中境内收款人已经入账并进行了涉外收入申报，则申报主体应当对该笔退款进行申报，并在《涉外收入申报单》或者《境外汇款申请书》的“退款”一栏的空格内打“√”，退款的交易编码应当与原汇出／汇入款项的交易编码相对应，如无相对应的交易编码，则填写所属大类项目的其他项，交易附言应注明原汇出／汇入款项的申报号码并注明“退款” 字样。

如为多笔退款合并退回，则按照金额从大原则，填写金额最大的一笔的原申报单号码，其余申报单号用“等”字样替代。如存在无法注明原申报号码的特殊情况，需在交易附言中注明原因。

如原资金汇入业务中境内收款人未入账或未进行涉外收入申报，或原汇出业务中境外收款人未入账，则境内收付款人无需就该笔退款进行涉外收付款申报，原来已经申报的汇出和汇入数据可进行删除处理。

如果是正常的退汇业务，因商品价格调整导致的退汇，应申报在与原贸易支出款项相对应的交易编码项下，交易附言可写为：因价格调整退汇。由于信用证款项已支付，交易附言中还需注明原付款申报单号，并在《涉外收入申报单》上“退款”一栏的空格内打“√”。

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金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法

第一章 总  则

第一条  为了规范金融机构大额交易和可疑交易报告行为，根据《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国反恐怖主义法》等有关法律法规，制定本办法。

第二条  本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的下列金融机构：

（一）政策性银行、商业银行、农村合作银行、农村信用社、村镇银行。

（二）证券公司、期货公司、基金管理公司。

（三）保险公司、保险资产管理公司、保险专业代理公司、保险经纪公司。

（四）信托公司、金融资产管理公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、消费金融公司、货币经纪公司、贷款公司。

（五）中国人民银行确定并公布的应当履行反洗钱义务的从事金融业务的其他机构。

第三条  金融机构应当履行大额交易和可疑交易报告义务，向中国反洗钱监测分析中心报送大额交易和可疑交易报告，接受中国人民银行及其分支机构的监督、检查。

第四条  金融机构应当通过其总部或者总部指定的一个机构，按本办法规定的路径和方式提交大额交易和可疑交易报告。

第二章 大额交易报告

第五条  金融机构应当报告下列大额交易：

（一）当日单笔或者累计交易人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。

（二）非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上（含200万元）、外币等值20万美元以上（含20万美元）的款项划转。

（三）自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上（含50万元）、外币等值10万美元以上（含10万美元）的境内款项划转。

（四）自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上（含20万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的跨境款项划转。

累计交易金额以客户为单位，按资金收入或者支出单边累计计算并报告。中国人民银行另有规定的除外。

中国人民银行根据需要可以调整本条第一款规定的大额交易报告标准。

第六条  对同时符合两项以上大额交易标准的交易，金融机构应当分别提交大额交易报告。

第七条  对符合下列条件之一的大额交易，如未发现交易或行为可疑的，金融机构可以不报告：

（一）定期存款到期后，不直接提取或者划转，而是本金或者本金加全部或者部分利息续存入在同一金融机构开立的同一户名下的另一账户。

活期存款的本金或者本金加全部或者部分利息转为在同一金融机构开立的同一户名下的另一账户内的定期存款。

定期存款的本金或者本金加全部或者部分利息转为在同一金融机构开立的同一户名下的另一账户内的活期存款。

（二）自然人实盘外汇买卖交易过程中不同外币币种间的转换。

（三）交易一方为各级党的机关、国家权力机关、行政机关、司法机关、军事机关、人民政协机关和人民解放军、武警部队，但不包含其下属的各类企事业单位。

（四）金融机构同业拆借、在银行间债券市场进行的债券交易。

（五）金融机构在黄金交易所进行的黄金交易。

（六）金融机构内部调拨资金。

（七）国际金融组织和外国政府贷款转贷业务项下的交易。

（八）国际金融组织和外国政府贷款项下的债务掉期交易。

（九）政策性银行、商业银行、农村合作银行、农村信用社、村镇银行办理的税收、错账冲正、利息支付。

（十）中国人民银行确定的其他情形。

第八条  金融机构应当在大额交易发生之日起5个工作日内以电子方式提交大额交易报告。

第九条  下列金融机构与客户进行金融交易并通过银行账户划转款项的，由银行机构按照本办法规定提交大额交易报告：

（一）证券公司、期货公司、基金管理公司。

（二）保险公司、保险资产管理公司、保险专业代理公司、保险经纪公司。

（三）信托公司、金融资产管理公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、消费金融公司、货币经纪公司、贷款公司。

第十条  客户通过在境内金融机构开立的账户或者境内银行卡所发生的大额交易，由开立账户的金融机构或者发卡银行报告；客户通过境外银行卡所发生的大额交易，由收单机构报告；客户不通过账户或者银行卡发生的大额交易，由办理业务的金融机构报告。

第三章 可疑交易报告

第十一条  金融机构发现或者有合理理由怀疑客户、客户的资金或者其他资产、客户的交易或者试图进行的交易与洗钱、恐怖融资等犯罪活动相关的，不论所涉资金金额或者资产价值大小，应当提交可疑交易报告。

第十二条  金融机构应当制定本机构的交易监测标准，并对其有效性负责。交易监测标准包括并不限于客户的身份、行为，交易的资金来源、金额、频率、流向、性质等存在异常的情形，并应当参考以下因素：

（一）中国人民银行及其分支机构发布的反洗钱、反恐怖融资规定及指引、风险提示、洗钱类型分析报告和风险评估报告。

（二）公安机关、司法机关发布的犯罪形势分析、风险提示、犯罪类型报告和工作报告。

（三）本机构的资产规模、地域分布、业务特点、客户群体、交易特征，洗钱和恐怖融资风险评估结论。

（四）中国人民银行及其分支机构出具的反洗钱监管意见。

（五）中国人民银行要求关注的其他因素。

第十三条  金融机构应当定期对交易监测标准进行评估，并根据评估结果完善交易监测标准。如发生突发情况或者应当关注的情况的，金融机构应当及时评估和完善交易监测标准。

第十四条  金融机构应当对通过交易监测标准筛选出的交易进行人工分析、识别，并记录分析过程；不作为可疑交易报告的，应当记录分析排除的合理理由；确认为可疑交易的，应当在可疑交易报告理由中完整记录对客户身份特征、交易特征或行为特征的分析过程。

第十五条  金融机构应当在按本机构可疑交易报告内部操作规程确认为可疑交易后，及时以电子方式提交可疑交易报告，最迟不超过5个工作日。

第十六条  既属于大额交易又属于可疑交易的交易，金融机构应当分别提交大额交易报告和可疑交易报告。

第十七条  可疑交易符合下列情形之一的，金融机构应当在向中国反洗钱监测分析中心提交可疑交易报告的同时，以电子形式或书面形式向所在地中国人民银行或者其分支机构报告，并配合反洗钱调查：

（一）明显涉嫌洗钱、恐怖融资等犯罪活动的。

（二）严重危害国家安全或者影响社会稳定的。

（三）其他情节严重或者情况紧急的情形。

第十八条  金融机构应当对下列恐怖活动组织及恐怖活动人员名单开展实时监测，有合理理由怀疑客户或者其交易对手、资金或者其他资产与名单相关的，应当在立即向中国反洗钱监测分析中心提交可疑交易报告的同时，以电子形式或书面形式向所在地中国人民银行或者其分支机构报告，并按照相关主管部门的要求依法采取措施。

（一）中国政府发布的或者要求执行的恐怖活动组织及恐怖活动人员名单。

（二）联合国安理会决议中所列的恐怖活动组织及恐怖活动人员名单。

（三）中国人民银行要求关注的其他涉嫌恐怖活动的组织及人员名单。

恐怖活动组织及恐怖活动人员名单调整的，金融机构应当立即开展回溯性调查，并按前款规定提交可疑交易报告。

法律、行政法规、规章对上述名单的监控另有规定的，从其规定。

第四章 内部管理措施

第十九条  金融机构应当根据本办法制定大额交易和可疑交易报告内部管理制度和操作规程，对本机构的大额交易和可疑交易报告工作做出统一要求，并对分支机构、附属机构大额交易和可疑交易报告制度的执行情况进行监督管理。

金融机构应当将大额交易和可疑交易报告制度向中国人民银行或其总部所在地的中国人民银行分支机构报备。

第二十条  金融机构应当设立专职的反洗钱岗位，配备专职人员负责大额交易和可疑交易报告工作，并提供必要的资源保障和信息支持。

第二十一条  金融机构应当建立健全大额交易和可疑交易监测系统，以客户为基本单位开展资金交易的监测分析，全面、完整、准确地采集各业务系统的客户身份信息和交易信息，保障大额交易和可疑交易监测分析的数据需求。

第二十二条  金融机构应当按照完整准确、安全保密的原则，将大额交易和可疑交易报告、反映交易分析和内部处理情况的工作记录等资料自生成之日起至少保存5年。

保存的信息资料涉及正在被反洗钱调查的可疑交易活动，且反洗钱调查工作在前款规定的最低保存期届满时仍未结束的，金融机构应将其保存至反洗钱调查工作结束。

第二十三条  金融机构及其工作人员应当对依法履行大额交易和可疑交易报告义务获得的客户身份资料和交易信息，对依法监测、分析、报告可疑交易的有关情况予以保密，不得违反规定向任何单位和个人提供。