转口贸易财税处理指南：货物不经中国，收入如何纳税？

转口贸易财税处理指南：货物不经中国，收入如何纳税？

国内外交易过程中，我们通常遇到的是国内采购产品或材料，或从国外进口加工后再出口国外，相信这种出口贸易大家都很熟悉。

但是若遇到国内公司与国外签订销售合同，而合同所需的全部产品都由与客户不在同一国的第三方国家供应商提供，碰到这种业务要怎么处理呢？

估计很多人会懵圈，这种贸易形式有一个专门的术语——”转口贸易“，下面我们来全面认识这种特殊的贸易形式。

01 转口贸易概念

转口贸易又称中转贸易，指国际贸易中进出口货品的交易不是在生产国与消费国之间直接进行，而是通过第三国易手进行的买卖。这种贸易对中转国来说即是转口贸易。

贸易的货品可以由出口国运往第三国，在第三国不通过加工（转换包装、分类、选择、收拾等不作为加工论）再销往消费国；也可以不通过第三国而直接由生产国运往消费国，但生产国与消费国之间并不发生贸易联系，而是由中转国分别同生产国和消费国发生贸易。

简单来说：中国公司从墨西哥供应商采购货物，直接发往日本客户，货物不经过中国，但由中国公司从中赚取差价。

02 转口贸易涉税分析增值税处理

核心原则：增值税征税对象是货物的起运地或所在地在中国境内，或者应税劳务发生在境内。

转口贸易的货物起运地和所在地都不在中国境内，全部在国外，因此：

实操要点：申报增值税时，不需要将转口贸易收入填写在《增值税纳税申报表》中。如果客户需要发票，只能开具国际通行的形式发票。

企业所得税处理

收入确认：国内企业与国外企业签订销售合同，虽然货物不经过中国，但企业取得了来自国外的收入，这笔收入需要合并到企业总收入中计算应纳税所得额。

成本扣除：国外采购成本能否税前扣除？

可以扣除！依据如下：

相关性原则：国外采购成本与取得收入直接相关凭证要求：按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，从境外购进货物发生的支出，以对方开具的发票或具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证

实操要点：向国外供应商索要形式发票，连同发货单、运输单据等作为税前扣除凭证。

印花税处理03 实务操作要点外汇管理要求

根据外汇管理规定，只有货物贸易外汇管理分类等级为A类的企业才能办理离岸转手买卖外汇收支业务。

银行办理时会逐笔审核合同、发票、真实有效的运输单据、提单仓单等货权凭证，确保交易真实性。

常见问题解答

问：转口贸易支付的国外佣金需要交增值税吗？

答：不需要。境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务，不属于增值税征税范围。

问：支付国外佣金需要交所得税吗？

答：需要代扣代缴企业所得税。由支付的国内企业代扣代缴10%的非居民企业所得税。

问：国外采购缴纳的增值税能回国抵扣吗？

答：不能。只有取得国内开具的增值税专用发票才能抵扣进项税额，国外增值税缴纳凭证只能计入采购成本。

转口贸易作为一种特殊的贸易形式，其税务处理与常规进出口贸易有显著区别。财务人员应准确把握不征增值税但需缴纳企业所得税的核心原则，规范账务处理，妥善保管境外凭证，确保业务合规开展。

哪种软件适合查看股指期货？这些软件的特点有哪些？

在期货市场中，股指期货备受投资者关注。对于投资者而言，选择一款合适的软件来查看股指期货行情至关重要。以下为大家介绍几款适合查看股指期货的软件及其特点。

首先是文华财经。它是一款在期货行业广受欢迎的软件，具有强大的功能和丰富的资源。其界面设计简洁直观，易于操作，即使是新手投资者也能快速上手。文华财经提供了全面的股指期货行情数据，包括实时报价、K线图、技术指标分析等，能满足不同投资者的分析需求。此外，该软件还支持多种下单方式，方便投资者及时进行交易操作。而且，它拥有丰富的资讯内容，投资者可以通过它及时了解国内外期货市场的动态和相关政策信息。

其次是博易大师。这款软件以其稳定的性能和快速的行情更新速度而闻名。博易大师提供了多种技术分析工具，如趋势线、形态分析等，帮助投资者更准确地判断市场走势。它还具备强大的图表绘制功能，投资者可以根据自己的需求自定义图表的显示方式和指标参数。同时，博易大师支持多品种、多周期的行情显示，投资者可以同时查看不同股指期货合约的行情，方便进行对比分析。

再者是同花顺期货通。作为一款知名的金融软件，同花顺期货通整合了丰富的金融数据和资讯。它不仅提供了股指期货的实时行情，还能为投资者提供相关的研报和分析文章，帮助投资者深入了解市场。该软件的社区功能也很强大，投资者可以在社区中与其他投资者交流经验和看法，获取更多的投资思路。此外，同花顺期货通的界面设计美观，操作便捷，适合不同年龄段的投资者使用。

最后是东方财富期货APP。它依托东方财富强大的财经资讯平台，为投资者提供了全面的股指期货信息。东方财富期货APP的行情数据准确及时，界面布局合理，投资者可以轻松找到自己需要的信息。该软件还提供了模拟交易功能，对于新手投资者来说，可以通过模拟交易来熟悉股指期货的交易规则和操作流程，积累投资经验。

为了更直观地对比这几款软件的特点，以下是一个简单的表格：

软件名称特点

文华财经

界面简洁易操作，行情数据全面，支持多种下单方式，资讯丰富

博易大师

性能稳定，行情更新快，技术分析工具多，图表绘制功能强大

同花顺期货通

整合金融数据和资讯，社区功能强大，界面美观操作便捷

东方财富期货APP

依托财经资讯平台，行情数据准确，有模拟交易功能

投资者在选择查看股指期货的软件时，应根据自己的需求和使用习惯来综合考虑。无论是新手投资者还是有经验的老手，都能在这些软件中找到适合自己的一款。

招商银行泉州分行落地外汇展业改革 促跨境业务便利化

为深入贯彻落实国家外汇管理局深化外汇领域“放管服”改革要求，在国家外汇管理局泉州市分局的指导下，招商银行泉州分行紧扣“便利化与防风险并重”的核心目标，以区域产业特色为依托，不断完善“全链条统筹、全流程管控、全生态赋能”的外汇展业新体系，大力推进外汇展业改革落地。截至2025年9月末，该行全辖17家支行网点均已完成外汇展业新模式的落地，成为招商银行系统内第二批完成改革全覆盖的一级分行，推动分行跨境业务实现合规、稳健、高质量发展。

优化风险防控策略，打造智能风控体系。据了解，招商银行泉州分行通过引入人工智能模型，运用大数据技术建立预警模型，实现跨境业务风险防控从事中审核向事前预判、事后监测延伸，提升了风险管理的前瞻性与精准度，同时，为外汇业务便利化提供有力保障。

开发外汇展业系统平台，大幅缩短企业跨境业务的办理时长。招商银行泉州分行全新开发的外汇展业系统平台支持客户尽调、分类管理、外汇风险交易监测等功能，平台上线后，凭指令办理的跨境业务办理时长平均缩短70%以上，单笔付汇时间缩短至8分钟。“凭指令办理的跨境业务”是对于经过严格风控筛选、被评定为信用良好、合规记录优秀的企业，在办理货物贸易、服务贸易等跨境收付款时，可享受招商银行泉州分行“秒办”“免审单”的高效服务。传统模式下，企业每办理一笔跨境业务需要向银行提交合同、发票、报关单等证明交易真实性的材料。随着招商银行泉州分行外汇展业改革试点业务的落地，这些优质企业仅需向银行发出支付指令，告诉银行“付给谁、付多少”，银行即可直接办理，无需再逐笔审核单证，显著节约企业时间成本和人力成本，让跨境资金结算像国内转账一样便捷，同时确保金融风险整体可控。

“等候的时间短了，业务办理速度快了，企业享受到了真实可感的便捷。”厦门某跨境企业相关负责人感慨道，以往办理汇出汇款业务至少需要1.5小时，现在半小时内办结，以往单证审核每笔企业需要整理提供的单证不下10余张，现在仅审核1份汇出汇款指令，对企业而言是极大的减负。该负责人表示，随着资金结算速度的大幅提升，企业乃至集团项下资金使用效率也更加灵活了。

以外汇展业改革为抓手，招商银行泉州分行将继续深化“事前精准筹备、事中稳步拓面、事后闭环管控”的三阶协同，持续构建“监管引导、银行赋能、企业受益”的跨境金融生态，为区域企业高水平开放和高质量发展提供助力。